ما هي ضريبة القيمة المضافة
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟ سؤال لا يعرف الكثيرون إجابته، وقد يتم الخلط بينها وبين ضريبة المبيعات في حين أنها تختلف تماما عنها، في هذا المقال عبر موقع محيط سنقوم بتوضيح معنى ضريبة القيمة المضافة بشكل تفصيلي وطرق حساب ضريبة القيمة المضافة.
ما هي القيمة المضافة؟
- قيمة التحول أو التغير الذي حدث على مادة ما نتيجة العملية الإنتاجية كأن يتم استخدام نبات معين كالقطن في الصناعة وتحويله إلى منتج يتم استهلاكه.
- يتم حسابها عن طريق فرق السعر بين الخامات الأولية والمنتج النهائي حيث يتم فرض القيمة المضافة على هيئة ضريبة على ذلك الفارق في السعر وتسمى ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة شائعة حول العالم وغير مباشرة يتم فرضها عن طريق حكومة الدولة على معظم السلع والخدمات على حسب الزيادة في المنتجات في جميع مراحل الإنتاج والتوزيع، وهي عبارة عن قانون تم تطبيقه في عدد 160 دولة ومنطقة.
- وقد ساعدت الدولة بنسبة كبيرة عن طريق زيادة الميزانية الوطنية والاقتصادية حيث إنها تعد تعويض للخدمات المشتركة والبنية الأساسية التي تم تقديمها من قبل الدولة، وتعد ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الاستهلاكية حيث يتحملها مستهلك المنتج النهائي.
تعرف على: احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية | 3 طرق مختلفة
ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي ضريبة تم فرضها في عام 2018 بنسبة خمسة في المئة وهي نسبة قليلة نسبةً للدول الأخرى ومع ذلك واجهت بعد الرفض من السعوديين في البداية.
قامت الحكومة السعودية بإطلاق العديد من البرامج بعد فرض تلك الضريبة مثل المبادرات التي تحقق للمواطنين الاستفادة من المشاريع التنموية وغيرها،
ثم قامت برفع ضريبة القيمة المضافة إلى 15 في المئة وذلك بسبب الصعوبات التي واجهتها بعد أزمة كورونا مثل تدهور أسعار النفط في السوق العالمية ووقف العديد من الأنشطة التجارية.
ساعدت الزيادة في ضريبة القيمة المضافة في الحفاظ على المركز الاقتصادي والمالي والنقدي للمملكة وتوفير السيولة وعدم الاستدانة المالية.
لا يفوتك معرفة: كيفية الاستعلام عن الرقم الضريبي السعودي 1443
ما هي ضريبة القيمة المضافة في مصر؟
تم فرض ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 وكانت بنسبة 13 في المئة تبعا للقانون رقم 76 لذلك العام وتمت زيادة قيمة الضريبة بعد ذلك إلى 15 في المئة.
تضاف قيمة الضريبة على التاجر في حالة إذا كانت نسبة المبيعات أعلى من نسبة المشتريات، أما إذا كان العكس فتكون تلك القيمة المضافة مستحقة للتاجر، وفي حالة تساوي نسبة المبيعات مع نسبة المشتريات فلا يتكلف أي رسوم.
توجد بعض السلع التي لا يسري عليها قانون ضريبة القيمة المضافة وهي:
- البيض غير المبستر.
- الخبز بأنواعه.
- الحيوانات والطيور سواء كانت حية أو مذبوحة وسواء كانت طازجة أو مجمدة.
- الطوابع البريدية والمالية.
- الكتب والكراسات والكشاكيل والمذكرات التعليمية.
- الذهب والفضة والبترول بالصورة الخام.
- أوراق الصحف والطباعة وغيرها.
- منتجات المناحل كالعسل سواء كان الأبيض أو الأسود والحلاوة الطحينية.
- النقود المتداولة سواء ورقية أو معدنية والعملات التذكارية.
- المنتجات الزراعية التقاوي والبذور والحبوب والشتلات عدا التبغ.
توجد أيضًا بعض الخدمات التي لا ينطبق عليها قانون ضريبة القيمة المضافة كالآتي:
- النقل البري والجوي للأشخاص والمائي الداخلي لكن غير السياحي.
- الخدمات المكتبية.
- خدمات الإنترنت الأرضي.
- الاشتراكات الخاصة بالنقابات والهيئات التي تتبع قانون هيئات الرياضة.
- خدمات صندوق توفير البريد.
- الخدمات الخاصة بالمتاحف التي يتم إصدار قرار بها من الوزير المختص.
- خدمات التأمين.
- السيارات المجهزة طبيا للمعاقين.
- خدمات وكالة الأنباء.
- الخدمات الصحية عدا تلك العمليات التي تجرى بهدف التخسيس أو التجميل لأغراض غير طبية.
- خدمات تجهيز ونقل ودفن الموتى وغيرها من الخدمات.
شاهد أيضًا: أنواع الضرائب في مصر 2025
ما هي ضريبة القيمة المضافة الصفرية؟
هي ضريبة تقوم الحكومة بفرضها وتحديد قيمة لها تساوي صفر وليس أن تقوم بإعفائها حتى تتمكن من تعديلها في أي وقت دون أن تضطر لإجراء تعديلات على القانون.
تقوم وزارة المالية بفرض الضريبة الصفرية على بعض السلع وأحيانًا ما تكون تلك السلع خاضعة لضريبة القيمة المضافة ومن هذه السلع:
- استيراد أو تصدير المعادن الثمينة.
- استثمار المباني السكنية بفرض أن يتم بيعها أو تأجيرها في مدة لا تزيد عن ثلاث سنوات من تاريخ إنشائها.
- تصدير النفط الخام والغاز الطبيعي للدول المطبقة لضريبة القيمة المضافة.
- المباني الخيرية بشرط الاستفادة من المبالغ المالية التي سيتم الحصول عليها في أول عملية ربحية.
- تصدير واستيراد خدمات التعليم.
- تصدير واستيراد الخدمات الصحية.
قد يهمك أيضًا: هيئة السوق المالية السعودي
حساب ضريبة القيمة المضافة
يتم حساب القيمة المضافة بثلاث طرق وهي:
- إضافة الضريبة إلى ثمن السلعة: تتم عن طريق إضافة نسبة الضريبة إلى سعر السلعة.
- إزالة الضريبة من ثمن السلعة: تتم عن طريق طرح نسبة الضريبة من سعر السلعة.
- الضريبة التي يجب دفعها أو استردادها من الحكومة: الضريبة = المخرجات – المدخلات = قيمة الإنتاج عند البيع – قيمة مستلزمات الإنتاج.
ننصحك بقراءة: الاستعلام عن الرقم الضريبي السعودي ورابط للتحقق منه
وكانت فرنسا هي أول من وضع قانون ضريبة القيمة المضافة، وتختلف تلك النسبة من دولة لأخرى على حسب الضغوطات التي تواجهها الدولة ورد فعل المواطنين على هذه النسبة.
وبذلك نكون قد وصلنا إلى نهاية مقالنا بعد أن تعرفنا من خلاله على ما هي ضريبة القيمة المضافة بشكل تفصيلي في مصر والسعودية، كما تطرقنا إلى ذكر الطرق التي يمكنكم من خلالها حساب ضريبة القيمة المضافة.
