أنواع الضرائب في مصر 2025

سنتعرف عبر محيط على أنواع الضرائب في مصر ومفهوم الضرائب حيث أنها مساهمة مالية تقرر لدعم الحكومات من الأفراد والمؤسسات والشركات.

ما هي الضرائب

• تسمى الضرائب (باللغة الإنجليزيّة: Taxes).
• الضرائب هي المبالغ المالية التي تقررها الدولة.
• هي عائد الرسوم التي فُرضت على الشركات والأفراد.
• يتم دفع الضرائب للهيئات الحكوميّة المحليّة أو الإقليميّة أو الوطنيّة.
• يرجع تقرير الضرائب إلى دخل الأفراد، والتكلفة الماليّة الناتجة عن السلع والخدمات المقدمة لهم.
• تعتبر الضرائب نوع من أنواع المساهمة في تمويل النشاطات الحكوميّة.
• تقرر الضرائب على الأشخاص أو منشآت الأعمال والتي تعد ضمن نطاق عمل الحكومة.

أنواع الضرائب في مصر

يتم فرض الضرائب في مصر على أساس الدخل الفردي ودخل الشركات، حيث أنه تعتبر مصر من أوائل الشعوب في العالم التي قامت بجمع الضرائب.

وكان ذلك منذ عهد القدماء المصريين، و قد بدأ القانون الحالي بالتطبيق منذ عام 2005، والجهة التي تقوم بتحصيل الضرائب في مصر هي مصلحة الضرائب المصرية.

ضريبة الدخل

• تفرُض الحكومات ضريبة على دخل الشركات والأفراد.
• يجب على من يقومون بدفع هذا النوع من الضرائب تقديم إقرار إلى إدارة مصلحة الضرائب لتحديد ما عليهم من التزامات ضريبيّة.
• ضرائب الدّخل التي تقوم بفرضها الدول هي مصدر رئيسي لدخل الحكومات.
• تُستخدم عائدات ضرائب الدخل لتمويل الخدمات العامة والتي يستفيد بها عامة الشعب.
• تستخدم في دفع الالتزامات الحكوميّة، وتوفير دعم السلع للمواطنين.
• تُفرض ضريبة الدخل على المصادر المتنوعة للدخل، مثل رأس المال، وأيضا الأعمال الشخصيّة، أو حتى الأعمال الصناعيّة والتجاريّة، والمهن الحُرة.
• كلّ مصادر ضرائب الدخل تسمى (الدخل الفرعيّ أو النوعيّ).
• مجموع قيمة الدخول التي يقوم بتحقيقها الأفراد من مصادر متنوعة تسمى(الدّخل الكُليّ).
• ضريبة الدخل تُفرض على المصاريف، التي تقدمها المؤسسات التي تعمل على الربح للحكومة، والتي ترتبط بكمية الأرباح للمؤسسات التي تخضع للضريبة خلال فترة محددة.
• مصروف الضريبة على الدخل يختلف مع النسب المئوية لضريبة الدخل القياسية.
• يتم دفعها على إجمالي الدخل للشركات والمؤسسات، لوجود اختلافات في المبالغ التي تخضع للضريبة، بحسب المعايير الدولية أو معايير المحاسبة المقبولة، والتي يتم إعداد التقارير المالية على أساسها.

ضريبة الدمغة

• ضريبة الدمغة هي ضريبة تفرضها الدولة على بعض أنواع المعاملات التي تتضمنها الوثائق المكتوبة.
• تتخذ ضريبة الدمغة عادة طابعًا يمثل قيمة معينة يتم لصقه على الوثيقة.
• أمثلة على الطوابع بالدمغة التي يتم وضعها على الإيصالات والعرائض و الأوراق القضائية.
• ضريبة الدمغة زادت أهميتها زيادة كبيرة نتيجة اتساع نطاق المعاملات المكتوبة.

الضرائب العقاريّة

• تفرض الحكومة الضرائب العقاريّة على مالكيّ العقارات.
• تعتمد هذه الضريبة على قيمة العقار سواءاً أكان (أرض أو بناء).
• يستخدم مجلس الإدارة المحليّة العائد من هذه الضريبة لتمويل المشاريع التي تعمل تحسين المياه والصرف الصحي والطرقات، وأيضا توفير خدمات إطفاء الحرائق وغيرها من الخدمات التي تقدمها الدولة للمواطنين.
• أما عن مقدار و قيمة هذه الضريبة يعتمد على نوع العقار وقيمته وسعره.
• في بعض الأحيان يكون هناك قيم معنوية للعقارات أكبر من القيمة المادية.
• تعتبر الضرائب العقارية ريع حكومي.

ضريبة التصرفات في الأموال العقارية

الضرائب على الممتلكات

• الضريبة على القيمة السوقية للممتلكات التي تخضع للضريبة والتي تسمى (ضريبة الأملاك).
• الضريبة التي تعتمد على تعزيز خاص تُسمى “المنفعة” لتبرير فرضها.
• قد يختلط الأمر على البعض ما بين الضرائب العقارية الخاصة، والضرائب على الممتلكات.
• الضرائب التي تُفرض على البيوت أو الأراضي أو العقارات المخصصة للتجارة.
• الضرائب على الممتلكات لا تُدفع مرة واحدة فقط، ولكن يتم بدفعها طالما أنك تعيش في المنزل.

ضريبة القيمة المضافة

• تُعرف هذه الضرائب بأنها تمثل الفرق بين سعر البيع وبين تكلفة إنتاج السلع أو الخدمات.
• صنفها الإتحاد الأوروبي بأنها ضريبة عامة، حيث تنطبق على جميع الأنشطة التجارية، من إنتاج وبيع وتوزيع السلع وتقديم الخدمات للمواطنين.
• تُفرض هذه الضرائب على المستهلك الذي يقيم داخل حدود دولة من الدول التي تقررها.
• ضريبة القيمة المضافة تمثل شكل من أشكال الضريبة الاستهلاكيّة التي يقوم بدفعها المشترون.

ضريبة المبيعات(ضريبة السلع والخدمات)

• ضريبة المبيعات يتم فرضها على عمليات الإنتاج والبيع.
• ترتبط ضريبة المبيعات بعمليات الإستهلاك بشكل عام.
• يم دفع ضريبة المبيعات يتم دفعها في المرحلة الأخيرة من عمر المنتج.
• تضاف ضريبة المبيعات في سعر الشراء النهائي.
• تكون ضريبة المبيعات مدرجة بشكل منفصل عن سعر المواد.

ضريبة الأرباح التجارية والصناعية(ضريبة دخل التجارة والتصنيع)

• يتم تطبيق الضريبة على الدخل على أصحاب المهن الحرة أو الغير تجارية.
• مثل الأطباء أصحاب العيادات الخاصة، المحامي الحر، الممثلين،وغيرهم.
• تحسب ضريبة الأرباح التجارية على صافي الربح الضريبي.
• يتم خصم النفقات المرتبطة بالعمل، بحيث تكون مسندة بالوثائق والفواتير.
• الحد الأقصى للنفقات المخصومة غير المدعومة بالوثائق هو 10 %.
• لا يسمح بالخصم إلا للمساهمات والتبرعات إلى الجهات الحكومية المصرية أو الجهات التي تقوم بمراقبتها الحكومة المصرية (ولا تتعدى نسبتها 10% من الربح الضريبي قبل خصم المساهمات).
• جميع الحسابات الضريبية يتم حسابتها على الأساس النقدي وليس أساس الإستحقاق.
• تُطبق على صافي الدخل الضريبي لأصاحب الملكية الفردية ضريبة دخل التجارة والتصنيع في مجالات التجارة والتصنيع المختلفة وأيضا الخدمات التي هدفها الربح.
• هناك فارق بين الدخل المحاسبي والدخل الضريبي حيث توجد خلافات بين قوانين المحاسبة العامة والقانون الضريبي المصري، فيجب توضيح هذا الإختلاف في الإقرار الضريبي المقدم.

الضريبة على الملاهى

يمكنك قراءة: كيفية الاستعلام عن الرقم الضريبي السعودي 1443

ضريبة الرسوم الجمركية( الجمارك)أو التعريفة الجمركية:

• ضريبة الرسوم الجمركية أو ضريبة الجمارك هي ضريبة مُخصصة فقط للبضائع التي يتم استيرادها من خارج البلاد.
• تسمى ضريبة الرسوم الجمركية(ضريبة الجمارك) بالتعريفة الجمركية.
• ضريبة الرسوم الجمركية عادة ما تكون مرتفعة.
• تستخدم الضريبة الجمركية لمتابعة الأعمال التجارية.
• قد تتسبب في إرتفاع أسعار البضائع المستوردة.
• يمكن أن تتسبب في إرتفاع تكلفة الشراء للمواطنين المحليين.
• تستخدم بعض الدول التعريفة الجمركية وذلك لتقوم بحماية صناعتها من المنافسة الأجنبية.
• تُوفّر التعريفة الجمركية الحماية برفع أسعار السلع المستوردة.
• تشجع التعريفة الجمركية المنشآت المحلية على زيادة إنتاجها، حيث أنُ المستهلك يضطر لدفع الأسعار الباهظة إذا كان يرغب  في شراء سلعة مستوردة.
• التعريفة الجمركية المقررة على الصادرات يتم استخدامها أحيانًا في بعض الدول لزيادة إيرادات الحكومة.
• يمكن لبعض الدول أن تستخدم التعريفة الجمركية للتأثير أو للإحتجاج على بعض السياسات الإقتصادية أو السياسية لدول أخرى.
• تقدر التعريفة الجمركية للدول بطرق مختلفة.

ضريبة الأطيان الزراعية (ضريبة الأراضي الزراعية)

• تتميز الضريبة على الأطيان الزراعية المفروضة على الأراضي الزراعية بالآتي:
• ضريبة الأطيان الزراعية هي ضريبة مباشرة، حيث تُفرض على الدخل وتتميز عادة بقدر معين من الثبات والاستقرار.
• أيضا هي ضريبة عينية يتم فرضها على الإيراد الناتج من ملكية الأراضي الزراعية وتتجاهل صاحب الأرض.
• تفرض على جميع الأراضي المزروعة فعلاً أو القابلة للزراعة مهما يكن من الذي يملكها.
• يتم التعامل مع هذه الضريبة ببعض العناصر الشخصية الضريبية مثل: إعفاء الأراضي الزراعية التي  صافى قيمتها الإيجارية السنوية لا يزيد على 4 جنيهات في السنة.
• هي ضريبة نوعية حيث تُفرض على نوع معين من الدخل، هو الدخل الناتج من الأراضي الزراعية.
• ضريبة الأطيان الزراعية هي ضريبة نسبية، حيث أنها تقدر بنسبة معينة من قيمة الإيجار للأراضي الزراعية التي تقوم بتقديرها لجان خاصة.
• هي ضريبة سنوية حيث يتم فرضها عن سنة كاملة غير مجزءة، وسنة الضريبة سنة ميلادية كاملة بدايتها أول يناير وتنتهى في آخر ديسمبر.
• تُفرض ضريبة الأطيان الزراعية مقدمُا عن دخل لم يتم تحقيقه بعد.
• تُفرض على الدخل المفترض أو المتوقع سواء تم الحصول عليه أو لم يتم الحصول عليه.
• تعتمد هذه الضريبة على قاعدة ثبات التقدير. حيث يتم تقديرها لمدة 10 سنوات، ثم يعاد تقديرها مرة أخرى قبل إنتهاء هذه الفترة بوقت كاف.
• توجد إجراءات معينة نظمها القانون لرفع الضريبة.
• أما عن الأحكام الخاصة بالضريبة الزراعية فإنها تُفرض على جميع الأراضي الزراعية المزروعة فعلاُ أو القابلة للزراعة إستناداُ على أساس الإيجار السنوي المقرر لهذه الأراضي.

الضريبة التصاعديّة

• الضريبة التصاعديّة تقوم بفرض معدلًا ضريبيًا منخفضًا على أصحاب الدخل المنخفض، بالمقارنة مع أصحاب الدخل المرتفع.
• تعتمد الضريبة التصاعدية على قدرة الأشخاص على دفع هذه الضريبة.
• تزداد قيمة الضريبة التصاعدية كلما زادت ثروة الأشخاص.
• هذا يؤدي إلى جعل متوسط معدل الضرائب على الشخص الذي يقوم بدفع الضرائب التصاعدية، أقل من معدل الضريبة الهامشي للفرد.
• يمكن أن نحسب متوسط معدل الضريبة عن طريق المعادلة التالية: (الضرائب المدفوعة/ الدخل الشهري).

طرق التصنيف الضريبية

• النظام الضريبي التقدمي: يتم ازدياد معدل الضريبة في النظام الضريبي التقدمي كلما إزداد المبلغ الذي تطبق عليه الضريبة، على سبيل المثال: أن من يملك 100 دولار سيدفع 1%، والذي يملك 100000 سيدفع 10%.
• النظام الضريبي التراجعي: في النظام الضريبي التراجعي يتم تراجع معدل الضريبة، كلما إزداد المبلغ الذي يخضع للضريبة، وعلى سبيل المثال: أن من يملك دولاراً سيدفع 10%، والذي يملك 10000 سيدفع 1%.
• النظام الضريبي النسبي: حيث أن المعدل الضريبي يكون غير مرتبط بقيمة الدخل أو المال، فعلى سبيل المثال:  إن كان شخص يملك مائة دولار سيدفع 1%، والشخص الذي يمتلك 100000 دولار أيضا سيدفع 1%.

يمكنك قراءة: تعريف الاستثمار وأشهر 5 مجالات للأستثمار

الإعفاء من الضريبة(الإعفاء الضريبي)

• الإعفاء الضريبي هو إعفاء من بعض الضرائب أو جميع الضرائب التي تفرضها الدولة.
• عادة الإعفاء من الضرائب يكون للأفراد أو للمنظمات التي تقع ضمن فئة من الفئات التي ترغب الحكومة في تشجيعها اقتصاديًا، مثل المنظمات الخيرية.
• تهدف الإعفاءات الضريبية إلى أن يتم تخفيض الأعباء الضريبية المفروضة على شريحة معينة من المجتمع بهدف العدالة.
• يهدف الإعفاء من الضرائب تعزيز نوع من النشاطات الاقتصادية، ويتم ذلك عن طريق تخفيض الأعباء الضريبية المفروضة على تلك المنظمات أو الأفراد التي تشارك في هذا النشاط.
• يتم إعفاء الجمعيات الأهلية والمؤسسات التي تم إنشاءها طبقاُ لأحكام قانون الجمعيات الأهلية والمؤسسات وذلك في حدود الغرض التي أُنشئت من أجله.
• تُعفى أرباح وتوزيعات صناديق الإستثمار التي أُنشئت طبقاُ لقانون سوق رأس المال.
• الإعفاء الضريبي من ضريبة الممتلكات لكبار السن أو المحاربين القدامى أو المقيمين المعاقين.
• يتم الإعفاء من ضريبة الأطيان الزراعية كل ممول لا تتجاوز الضريبة المقررة على أطيانه 4 جنيهات في السنة.

بعض الإستثناءات المالية الخاصة

بعض السلطات القضائية قد تقوم بالسماح بتقليل الضرائب المالية، وتسمى بالإستثناءات المالية.

على سبيل المثال:

• يتم السماح بخصم نسبة معينة من الدولارات في بعض أنظمة الضرائب في معظم ولايات أمريكا لتصنيفات محددة من الإستثناءات الشخصية.
• يمكن لبعض الأنظمة أن تعطي حدا بحيث تنزع هذا الإستثناء بعده.